(资料图片仅供参考)
1、不知道您问的是季度预缴还是年度汇算清缴,应分别情况处理:季度预缴:对实际利润减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
2、在填写《企业所得税月（季）度纳税申报表（A类）》时，第4行“利润总额”与15%的乘积，暂填入第7行“减免所得税额”内。
3、年度汇算清缴:减征所得填报在《企业所得税年度纳税申报表（A类）》的附表五《税收优惠明细表》第32行“其他”，减免税额填报附表五《税收优惠明细表》第34行“符合条件的小型微利企业”。
4、同时必须填报附表五《税收优惠明细表》第45-47行的“企业从业人数”、“资产总额”、“所属行业”三项指标，且符合税收规定的条件。
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